请问一下，我计提的工资和实际发放的工资，不一致，应发工资老是有余额，怎样才能使应发工资的余额接平呢

Question

预提工资时：借：制造费用：20000
直接人工：10000
管理费用：15000
贷：应付工资：45000
实际发放时：借：应付工资：41000
贷：现金：41000
如果我在当月发放时按实际发放的金额计入费用，做一张凭证红冲上月预提工资的费用，但是有个问题就是：我们在计算成本时都是用的预提的工资计算成本啊，如果红冲掉的话，那实际的工资与预提的差额怎么办呢？请高手指点一下，谢谢！

Answer 1

以预提的工资计入成本，应该是不准确的，计入成本的工资应该是实际发生支付的工资。。

问题是实发工资 41000，有多少应该计入管理费用，有多少应该计入直接人工、制造费用？
把这个算清楚，月末按41000做工资计提。。
这样做，在应付工资科目会保留 4000的贷方余额，若要把这个余额转平，可以参照41000的工资组成，把计提的45000里多计提的部分做红字冲减。

然后每个月按照当月实际发放的工资做计提，这样应付工资科目就不会保留余额了。

供参考。。

追问

实际发放的是上月工资，本月工资要下个月才能够发放，以当月实际发放工资作为成本也不准确啊。

追答

第一个月按预提工资记入成本，以后的计提按上月的实发工资计提，一个年度内对成本的影响可以忽略。你可以试算一下12月至11月的工资合计与1月至12月的工资合计会有差别但不会太大，对总成本的影响可以忽略。供参考。

Answer 2

预提工资时：借：制造费用：20000
直接人工：10000
管理费用：15000
贷：应付工资：45000
实际发放时：
借：应付工资：45000
贷：现金：41000
管理费用 4000

其实正确的做法是，贷方冲销的是当时哪个多计提了，就将多计提的金额进行冲销

Answer 3

把差额作为管理工人的工资，冲减管理费用即可

追问

冲管理费用的话成本就不准确了

追答

那要是这样的话，就说明你之前的成本计算的不准确，这个差额是工人工资的差额吧