计提工资，社保以及发放，该如何做分录。谢谢

Question

我们公司刚成立一年，业务不多。前面的会计是这样做账的，计提工资、社保、公积金，是借：长期待摊费用，贷：应付工资（包括个人承担的社保、公积金），应付工资（单位承担的）。发放工资，借：应付工资（包括个人承担的社保、公积金）贷：现金，其他应付款（个人承担的）。缴款社保、公积金，借：其他应付款（个人承担的），应付工资（单位承担的），贷：银行存款。请问这样做账对吗？请详细指点，谢谢！

Answer 1

首先是计提工资的会计分录，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

       è´·ï¼šåº”付职工薪酬/工资总额

其次缴纳社保，公司帮员工代垫社会保险的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险（企业缴纳）

       é”€å”®è´¹ç”¨/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金（企业缴纳）

       å…¶ä»–应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

              其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

              应交税费---应交个人所得税

              贷：银行存款

最后是发放工资，就要把公司代垫的社会保险收回的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

       è´·ï¼šå…¶ä»–应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

              å…¶ä»–应收款---公积金（个人缴纳部份）

              应交税费---应交个人所得税

              银行存款

Answer 2

　　首先。别把问题复杂化。一笔大分录多借多贷看着就头疼。拆开来分析。
　　计提工资： 借：管理费用——工资 10000
　　贷：应付职工薪酬——工资 10000
　　支付工资 借：应付职工薪酬——工资 10000
　　贷：现金（实际发放） 8000
　　贷：应缴税金——个税 200
　　贷：其他应付款——社会保险（个人承担部分） 1600
　　贷：其他应付款——住房公积金（个人承担） 200
　　支付社会保险 借：管理费用——社会保险（单位承担部分） 3000
　　借：其他应付款——社会保险（个人承担） 1600
　　贷：银行存款 4600
　　支付住房公积金 借：管理费用——住房公积金（单位承担） 200
　　借：其他应付款——住房公积金（个人承担） 200
　　贷：银行存款 400
　　至于之前会计做账需要从长期待摊费用调整至管理费用就看你们单位有什么具体规定了。如果是我。直接 借：管理费用——工资（之前计入长期待摊费用的全部工资部分） 100000
　　借：管理费用——长期待摊费用摊销（之前摊销的长期待摊费用摊销部分红字冲回） -90000
　　贷：长期待摊费用 10000
　　当然这笔分录是当年的调整分录，如果涉及以前年度调整，请参照以前年度损益调整。而且你要先知道前任会计每个月或季度是不是摊销长期待摊费用及确切金额。

Answer 3

可以参考专业会计书籍，做个系统的学习，以下提供基本模式，希望有所帮助：
工资计提时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
工资发放时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税

其他应付款--社保（个人）

库存现金/银行存款缴纳社保时：
借：管理费用--社保（公司承担）
其他应付款--社保（个人）

贷：银行存款

Answer 4

Answer 5

完整的做法如下：
先计提工资
工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等 （实际发的工资）
其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保 （社保和公积金）
贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等