关于计提工资的疑问

Question

本月第一次做账，我原先计划是这么做的：
因为我们单位是下个月发本月的工资，要计提。
我现在做的是
借 管理费用
贷 应付职工应酬

借应付职工薪酬
贷 其他应付款-社保
其他应付款-公积金
应交税费 - 应交个人所得税
银行存款（实际发放）

借 管理费用
贷 其他应付款 - 单位社保
其他应付款 - 单位公积金
之所以先计提两个管理费用，因为是理应本月发生，所以计提管理费用。
等下月发放和收到缴款通知时
借 其他应付款 - 单位社保
其他应付款 - 单位公积金
贷 银行存款

借其他应付款 -个人社保
其他应付款 - 个人公积金
应交税费 - 应交个人所得税
贷 银行存款

但是我后来发现一个问题，按这样所分录的话，在第二步工资已经实际发放了，没有在下月，变成本月发放了，我是新手，实际和理论有些诧异，请问这个分录到底该怎么做？

Answer 1

社保和公积金是当月缴纳当月做账，所以为借管理费用贷其他应付款-社保 其他应付款-公积金缴纳时做借其他应付款-社保其他应付款-公积金贷银行存款
工资在计提时做借管理费用-应付职工薪酬贷应付职工应酬-管理人员工资缴纳时做借应付职工应酬-管理人员工资贷银行存款

Answer 2

你也说了下月发本月，那么上月是不是本发呀，你把自己整蒙了，其实上月下月的不用管总之你本月如果没有发放的话你们单位是不是就在应付工资要累加两个月的工人怎么生活呀

追问

我们下月是第一次发工资，本月开业。

追答

那么你做的就有问题了，那么贷银行存款这个分录就应该存在一二三分录应该合一
借：管理费用
贷其他应付款——单位社保
——单位公积金
应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——个人社保
——个人公积金
社保及公积金会当月交
借：其他应付款——单位社保
——单位公积金
——个人社保
——个人公积金
贷：银行存款
这就是全过程了
不过下月会正常了都要多做一个
借：应付职工薪酬（这个是上月的数）
贷银行存款

追问

请问按照新准侧，单位和个人缴纳的社保和公积金，是否是等下月收到票之后下月当月入账，如果是这样的话，那么本月就不要计提了，只需要做一笔借管理费用 贷应付职工薪酬就可以了？其他剩下的都等社保和公积金的单子来了下月当月入账

追答

你说这条首先不合权责发生制原则，如果向你那么说也只是有些单位把工资做当月了只是当月计提当月支付但准则应该不会这样的现实和理论总会有出入，关键在于使用的人

追问

如果本月要计提单位的社保和公积金，那么万一做的金额和下月收到的缴费金额有差异呢，比如差0.01，那是不是下月还要先做红字冲销上月凭证，再做补做计提，再做缴费？很麻烦啊

追答

补做就好会计八大原则还有个重要性你不会忘了吧