区分应交税金-未交增值税？还是应交税金-增值税-已缴税金？

Question

一般纳税人，计提增值税，借：应交税金-增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税。等到银行支付时，我这边分录应该是：借：应交税金-未交增值税？还是应交税金-增值税-已缴税金？这个怎样区分？
我们月终不是转出未交增值税，不是借：应交税金-增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税么？我是想说，等到缴纳税金的时候，到底是，借：应交税金-应交增值税-已交税金？还是借：应交税金-未交增值税？？ 因为如果是，借：应交税金-应交增值税-已交税金，那么和“应交税金-未交增值税：这两个科目不是一直都不平了么？

Answer 1

未交增值税是" 应交税费"的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

Answer 2

计提增值税分录应该是：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金--应交增值税--销项税金
缴纳税金：应该是：借：应交税金--应交增值税--已交税金
贷：银行存款
计算应抵扣未抵扣税金：
进项税-销项税-已交税-进项税转出=未抵扣。
一般情况下，不存在未交税金，因为税务部门不同意当期应交税金不进行缴纳的行为。

追问

我们月终不是转出未交增值税，不是借：应交税金-增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税么？我是想说，等到缴纳税金的时候，到底是，借：应交税金-应交增值税-已交税金？还是借：应交税金-未交增值税？？ 因为如果是，借：应交税金-应交增值税-已交税金，那么和“应交税金-未交增值税：这两个科目不是一直都不平了么？

追答

交税时，借：应交税金--增值税--已交税金
贷：银行存款

Answer 3

应该是：借：应交税金-未交增值税。
正常缴纳增值税通过“应交税费——未交增值税”科目核算，预交增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算。
你们月终是正常转出，下月初缴税款，应该是借：应交税金--未交增值税，这样就平了。
增值税多栏账上的科目只是用来计算未交增值税的。

Answer 4

上述分录不是计提增值税，而是期末转出未交增值税；银行支付时，借：应交税金——未交增值税；贷：银行存款

Answer 5

实际缴纳的时候是应交税金-增值税-已缴税金